為進一步加強市直醫療衛生單位財務管理，規范財務行為，確保醫療衛生單位資金安全和使用效益，促進衛生事業持續、健康、快速發展，根據《會計法》、《預算法》、國家和省、市的有關法律法規、政策，結合市直醫療衛生單位實際，特制定本制度。

一、預算管理

預算管理是整個財務管理的重要組成部分，市直醫療衛生單位要強化預算管理，嚴格按照年初編制的預算執行，促使各單位財務管理更加制度化、規范化。

1、預算組成。預算由收入預算和支出預算組成，具體包括經常性收、支預算，專項經費收、支預算，專用基金收、支預算等。

2、預算編制。市直醫療衛生單位應在每年10月份左右（市財政局規定的時間內），依照市財政局的編制要求，認真做好本單位下一年度預算編制工作。各單位在編制預算時，要結合以前年度預算執行情況、事業發展需要和財力可能，不得編制赤字預算。各單位在上報下一年度預算時須同報送預算編制說明。

3、項目評審。實施大型醫療儀器設備購置、專項業務費、基本建設等項目評審制度。市直醫療衛生單位50萬元及以上醫療設備購置支出，20萬元及以上專項業務費支出須經專家評審、市衛生局審定后方可納入單位年度部門預算。基本建設按市有關部門的文件執行。

對大型甲類和乙類醫療設備應按區域衛生規劃要求，取得配置許可證后方可納入單位年度部門預算。

4、預算執行。市直醫療衛生單位年度預算須經市衛生局審批后方可執行，各單位應嚴格按照年度財務收支預算執行，無相應的收入，不得超支，單位收入預算減少后，必須相應減少支出預算，做到收支平衡，略有節余。

5、預算調整。市直醫療衛生單位一般情況預算不做調整，因國家政策性因素或突發衛生事件等需要做調整的，由單位提出意見，經市衛生局審核后再予以調整，未經審核批準的不得擅自調整預算。

6、預算分析。為加強市直醫療衛生單位預算管理，確保年度預算貫徹執行，各單位應于每季度10日前報送預算執行情況分析報告，詳細說明單位預算執行情況、存在的問題，以及下一步改進措施和意見建議。

二、收入管理

1、 收入管理。市直醫療衛生單位必須在國家法律、法規和政策規定允許的范圍內，積極合理地組織收入。單位的各項收入必須全部納入單位財務部門統一核算、統一管 理，保證單位各項收入的完整性和合法性。嚴禁私設小金庫，套取財政資金。非財務部門不得收取各種用費，也不得不通過財務部門沖減收入。不得將房屋出租等收 入轉入工會或非財務部門。

2、 行政事業性收費管理。市直醫療衛生單位行政事業性收費應具有收費許可證，并嚴格按財政、物價部門核定的收費項目和收費標準執行，不得擅自增加、分解收費項 目、提高收費標準，嚴格使用由財政部門監制的行政事業性收費統一票據。各單位取得的收入，應分別不同情況，開具符合財政、稅務等部門規定的收據或發票。涉 及征稅收入的，應按稅收法規、政策規定執行。“收費統一票據”和“往來款收據”要指定專人管理，并按規定及時向財政部門辦理票據使用登記和核銷手續。

3、特需醫療收費管理。市直醫療單位調整或增設特需醫療服務收費項目和收費標準的，應提出調整或增設的理由，經市衛生局審核后報有關部門審批。特需醫療收費經物價部門批準，并辦妥收費許可項目調整和收費標準手續后，方可按新項目和標準收費。未經批準，一律不準擅自收費。

4、收費監督。市直醫療衛生單位涉行政事業性收費和特需醫療收費項目的應予以公示，接受收費對象的監督。

三、支出管理

1、市直醫療衛生單位應嚴格執行國家財經法律法規及政策，根據勤儉節約的原則和批準的年度財務收支預算安排支出。各項支出要符合國家規定的開支范圍、用途和標準，嚴格控制超標準、超范圍的支出。

2、支出審批。市直醫療衛生單位應建立健全支出管理制度，各項支出必須取得合法、完整、準確的原始憑證。支出審批要按規定的審批程序和權限來辦理。正常的、權限以內的開支，由權限人審批；重要的、權限以外的開支，應實行“集體討論，法定代表簽批”的原則。

3、專項經費使用。市直醫療衛生單位對財政預算安排的專項經費、上級主管部門撥入的專項資金和單位內部形成的專用資金，應按照項目用途和經費使用范圍，嚴格支出管理，并實行專款專用。

4、 政府采購管理。市直醫療衛生單位應嚴格按照《政府采購法》的有關規定辦理政府采購手續。醫療衛生單位的醫療儀器設備、車輛（單價見市政府采購辦所規定的單 價）和規定限額以上辦公設備、基本建設等支出，應按政府采購管理的有關規定，實行政府采購。對未納入預算和無資金來源的計劃外政府采購項目不予采購。

5、成本與費用管理。市直醫療衛生單位要建立健全成本核算工作制度和工作流程，按照配比原則，加強對成本與費用的控制管理，不斷完善內部績效考核制度。財務部門要定期分析收入與支出、成本與費用增減及結構變動情況，為單位運行管理和決策提供科學準確的信息。

各醫療衛生單位嚴禁虛列成本及費用支出、預提人員獎金及福利。

四、資產管理

1、庫存物資管理。市直醫療衛生單位藥品、醫用耗材、低值易耗品和衛生材料等要合理制定儲備定額標準，按供應計劃組織采購，防止盲目采購，造成庫存物資積壓、浪費。同時，要建立健全庫存物資消耗定額、出入庫和定期盤點管理制度，加強對庫存物資消耗定額執行情況的考核。

2、債權與債務管理。市直醫療衛生單位要加強對債權、債務的管理，嚴格控制單位負債規模，建立財務風險預警機制，進一步完善應收醫療款的催收、結算和清理的考核。

嚴禁市直醫療衛生單位拆借資金給其他單位和個人，市直醫療衛生單位向銀行貸款或其他融資的，應報市衛生局批準。

3、固定資產購置。市直醫療衛生單位購置固定資產時，應按固定資產和政府采購管理的有關規定，由資產使用部門負責驗收。資產管理部門根據驗收確認單登記固定資產臺帳，財務部門按發票金額登記固定資產總帳和明細帳。

4、 固定資產捐贈、調撥和報廢。市直醫療衛生單位對已不能使用或需要報廢的固定資產，由資產使用管理部門提出申請，報市衛生局審核。根據行政事業單位固定資產 管理有關規定，固定資產的捐贈、調撥和報廢，須經市衛生局審核、財政（或國資）部門批準方可辦理相關手續，未經批準，各單位不得隨意處置。

5、固定資產清查與盤點。市直醫療衛生單位財務部門要定期不定期地對固定資產進行清查與盤點，確保固定資產帳帳、帳實、帳卡相符。

五、資金管理

1、現金管理。市直醫療衛生單位財務部門要按照《現金管理條例》的有關規定，辦理現金結報和會計核算。對庫存現金特別是醫療單位的醫療服務收費員、新農合報帳員要日清日結，不得白條抵庫，并按照核定的現金限額，嚴格控制現金余額。

2、銀行帳戶管理。市直醫療衛生單位要按照國家的有關規定開設銀行帳戶，可以辦理存款、取款及轉帳結算等業務，嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行監督。銀行帳戶不準出租、出借或轉讓其他單位和個人使用。

各單位開設和變更銀行帳戶須報市衛生局審核、財政局審批。未經批準，各單位不得開設和變更銀行帳戶。

3、存款與支票管理。對銀行存款，財務部門應按月對帳，由財務科長或主辦會計編制銀行存款余額調節表，保證帳帳、帳實相符，杜絕挪用現象發生。支票由專人妥善保管，票章分離，按序簽發；對領用支票，要實行支票領用登記和核銷制度，確保領用支票及時入帳。

4、為加強對市直醫療衛生單位資金的監管，各單位要隨同每月會計報表一并編制銀行存款報表報送市衛生局。

六、對外投資、擔保管理。

1、對外投資管理。市直醫療衛生單位原則上不得進行對外投資。嚴禁市直醫療衛生單位與其他單位、組織、個人合資、合作設立非獨立法人資格的“科室”、“病區”、“項目”。

對外投資應實行報批制度。各單位在進行對外投資時，應按投入資金來源，進行可行性分析，經市衛生局審定，報市有關部門批準后方可辦理對外投資等手續。

2、對外擔保管理。根據《中華人民共和國合同法》的有關規定，市直醫療衛生單位不得為其他單位或個人貸款、投資等進行擔保。

七、年度財務決算

1、 年度財務決算制。市直醫療衛生單位應按財政部門的要求及時編制財務決算。各單位在做好資產清查核對、往來款項清理等工作的基礎上，編制好年度財務決算。年 度財務決算經財政部門審核后，各單位根據財政審核的年度財務決算，及時上報各類財務報表和資料，做到真實、準確、完整。

2、財務分析。市直醫療衛生單位要定期進行財務分析，每季有專題分析，每半年要進行全面分析，并對存在問題提出書面報告，采取有效措施進行整改和完善。

附件2：