1、范圍

適用于公司內部各種涉及備用金業務的管理。

2、控制目標

2.1確保所有的備用金付款都在預算內，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率

2.2確保所有的備用金都在個人限額內，并及時清賬，以正確記錄費用，控制壞帳風險

2.3確保所有的備用金都得到準確和完整的記錄

3 、主要控制點

3.1   各部門按權限審批備用金申請單借款用途是否必要、合理、金額是否需要，是否在部門預算內，確定是否同意借款

3.2 費用會計審核備用金申請單的借款用途是否明確、合理，金額是否需要；是否經過相關程序審批，各程序的審批是否在規定的審批權限內；是否在資金計劃內，是否在部門預算內。不在資金計劃和預算內的借款單予以退回

3.3 費用會計查詢財務系統個人備用金明細，審核借款累計金額是否在個人備用金限額內

3.4會計主管核對備用金申請單和支付憑證，確認支付憑證金額是否正確

3.5  月末費用會計制作部門人員借款余額一覽表，對未及時清帳者催款以至罰款

4、 特定政策

4.1       審批權限：

§         市場、銷售和采購部

§         部門經理審批__元以下的個人借款。主管副總審批_____元以上的個人借款審批限額在_____元以內

§         其他部門

§         部門經理審批__元以下的個人借款。主管副總審批__元以上的個人借款審批限額在__元以內

4.2       個人備用金限額：

市場、銷售、采購部                其他部門

§         __級－－                   __元                   ??    元；

§         業務主管－－               __元                   ?     元 ；

§         業務經理以上級－－         __元                  ?   元   。

4.3       按照員工的級別，個人預支申請需報上一級主管領導審核批準、所有備用金申請須參考上述申請限額，并且至少經部門經理審核批準。超出個人預支限額必須由__（總經理）審批。

4.4       費用會計在__（規定時限內）進行審單，并將審核批準的備用金申請單交出納付款

5 流程說明C-12-002-002