1  范圍

適用于公司對內、對外的各種涉及付款、預付款業務的管理

2    控制目標

2.1  確保所有的付款和預付款在付款預算內，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率，從而滿足采購部門及其他部門的業務需求，并盡量保證較好的資信水平

2.2  確保所有付款均嚴格按照審批權限規定得到審核，以避免因錯付、多付等情況而給公司帶來損失，使企業效益最大化

2.3  確保所有支付款項都得到及時、準確的記錄，做到與銀行對帳單相符

3  主要控制點

3.1       部門經理依據月工作計劃、資金計劃、相關合同條款及公司有關規章制度審核由部門經辦人填寫的付款申請書的內容是否完整，數據是否真實、準確，是否在資金計劃內，確定是否同意付款

3.2各部門按權限審批付款申請書

3.3 會計主管審核付款申請書的付款事項、金額是否在資金計劃和預算內，不在資金計劃內的付款事項予以退回，要求補充資金計劃

3.4 應收應付根據合同編號和訂單編號審核在資金計劃內的付款申請書的付款事項、金額與相關合同的相關條款是否相符，相關單據是否滿足合同的付款條件；審核付款申請書是否已經過規定程序的審批，各程序的審批是否在規定的審批權限內；審核相關單據是否真實、合法，是否符合財務制度的規定；查詢財務系統的應付款帳，是否有此應付款項

3.5 財務部以至總經理在審批權限內根據資金計劃、國家有關財經制度、相關合同條款以及公司財務規章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方式

3.6 會計主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關單據與付款金額是否一致，數據計算是否準確

4  特定政策

4.1 預付款的定義：指在經營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務合同規定，預先支付給供貨方或提供勞務方的賬款。

4.2   預付款審批權限：

§         采購部經理單筆__萬、市場部經理單筆__萬、信息技術部經理 （軟件采購）單筆__萬；

§         生產物流相關副總單筆__萬、市場銷售相關副總單筆__萬；

§         財務主管單筆__萬、財務部經理單筆__萬、財務行政相關副總單筆__萬；

§         總經理單筆__萬

§         董事會單筆__萬以上

4.3       付款申請審批單必須寫明合同編號，附有效合法的發票（國內付款必須附經稅務機關核準的合法發票）及入庫驗收單及其他支持文件（預付款除外），且與合同相符，否則財務部有權拒付

4.4       付款審批權限：

§         采購部經理單筆__萬以內、同一項目__萬以內；其他部門經理單筆__萬以內、同一項目__萬以內；

§         生產物流相關副總單筆__萬以內、同一項目__萬以內；市場銷售相關副總單筆__萬以內、同一項目__萬以內；

§         財務主管：采購同一項目__萬以內、其他同一項目__萬以內；

§         財務部經理：采購同一項目__萬以內、其他同一項目__萬以內；

§         財務行政相關副總：采購同一項目__萬以內、其他同一項目__萬以內；

§         總經理：采購單筆__萬、其他單筆__萬

§         董事會：采購單筆__萬以上、其他單筆__萬以上

4.5       新產品項目預算的審批：

§         部門經理無審批權，由相應項目經理根據其賦予的行政級別在相應的審批權限內行使審批職能

4.6       財務主管根據資金計劃確定付款方式，適當考慮在國內采取錢物搭配方式或承兌匯票付款

4.7       每月對外付款時間25日截止

4.8       如付款情況發生變動，應附付款情況說明書及相關證明文件，財務方可報銷

4.9       應收應付會計查詢往來帳，如對方單位欠本公司款項，可以辦理拒付

4.10   屬于外匯經常項目下付款應按照國家外匯管理法規要求，相關部門準備合同及有關材料辦理付款審批交財務，財務審核后交銀行支付

4.11   銷售費用

運費報銷應提供銷貨合同、貨運合同（或招標書），并附有銷貨發票復印件；保險費應提供保險合同及銷貨發票復印件；出口傭金提供傭金協議、出口發票、出口收回水單。

4.12   固定資產付款需提供資產添置申請報告、合同、發票和固定資產竣工驗收單（直接安裝使用的固定資產）或入庫單（入庫的固定資產）

5               付款管理流程說明c-12-002-001